Small BusinessSelf-Employed Themen Kostenbasis Reporting FAQs Kosten Basis FAQs für Formular 1040 Filer 1. Wenn ich verkauft, ausgetauscht oder anderweitig von einem Vermögenswert, was muss ich Datei mit meiner Steuererklärung in diesem Jahr Im Allgemeinen, wenn Sie verkaufen, (Die meisten Vermögenswerte, die Sie besitzen und für persönliche Zwecke, für Vergnügen oder für Investitionen verwendet werden, sind ein Vermögensgegenstand, einschließlich Ihres Hauses, Möbel, Autos, Aktien und Anleihen), melden Sie diese auf Formular 1040, Schedule D. Jedoch gibt es Änderungen an den Berichtsanforderungen für Renditen, beginnend mit dem Steuerjahr 2011. Viele Transaktionen, die zuvor auf dem Plan D oder D-1 gemeldet worden wären, müssen auf dem Formular 8949 gemeldet werden, wenn sie 2011 oder später eingetreten sind. Im Allgemeinen vollständig Form 8949, bevor Sie Schedule D abschließen. Ab 2011 Transaktionen wird Schedule D-1 nicht mehr gebraucht Form 8949 ersetzt es. Möglicherweise benötigen Sie mehrere Formulare 8949, wenn Sie mehrere Transaktionen zum Bericht haben. Das IRS hat eine Seite für Informationen über Form 8949 und Schedule D auf irs. govform8949 erstellt. 2. Was kann ich erwarten, von meinem Broker zu empfangen, der sich von früheren Jahren unterscheidet Sie erhalten noch ein Formular 1099-B jedoch haben wir neue Felder beginnend mit Steuerjahr 2011 hinzugefügt. Die wichtigsten Änderungen am Formular sind: Ab dem Steuerjahr 2011, Müssen die Broker die bereinigte Basis berichten und ob ein Gewinn oder Verlust aus einem Verkauf als kurz - oder langfristig aus dem Verkauf von gedeckten Wertpapieren auf Formular 1099-B eingestuft wird. Bei den gedeckten Wertpapieren handelt es sich in der Regel um Aktien, die nach 2010 erworben wurden. Aktien von Publikumsfonds und Aktien, die im Zusammenhang mit einem Dividenden-Thesaurierungsplan erworben werden, sind grundsätzlich nicht gedeckt, sofern sie erst ab 2011 erworben wurden. Bestimmte andere Arten von Wertpapieren (zB Schuldinstrumente und Optionen) sind Abgedeckt, wenn sie nach 2013 erworben werden. 3. Das Formular ersetzt den Zeitplan D-1 für das Steuerjahr 2011 und später Ab dem Steuerjahr 2011 ersetzt das Formular 8949 den Zeitplan D-1. Einzelheiten zu Einzelgeschäften, die kurzfristige und langfristige Dispositionen betreffen, werden auf Formular 8949 gemeldet und dann in den Zeitplan D eingetragen. Wir haben Informationen zu Form 8949 und Zeitplan D bei irs. govform8949. Kosten Basis FAQs für Schuldtitel Einleitung Wenn Sie ein Schuldinstrument verkaufen, ist Ihr Broker in der Regel verpflichtet, den Erlös aus dem Verkauf an Sie und die IRS zu berichten. Wenn das Schuldinstrument eine gedeckte Sicherheit ist, ist Ihr Broker auch verpflichtet, die bereinigte Basis des Schuldinstruments (und ob ein Gewinn oder Verlust ist kurzfristig, langfristig oder gewöhnlich) an Sie und die IRS zu berichten. Unter bestimmten Umständen müssen Sie jedoch eine bereinigte Basis verwenden, die sich von der an Sie gemeldeten unterscheidet, um die korrekte Höhe des Gewinns oder Verlustes Ihrer Steuererklärung anzugeben. Weitere Informationen finden Sie unter Publikation 550, Anlageerträge und Aufwendungen. Publikation 1212, Leitfaden für Original Issue Discount (OID) Instrumente. Die Anleitungen für das Formular 8949, die Verkäufe und sonstige Verfügungen von Capital Assets sowie den entsprechenden Plan D, Capital Gains and Losses. Die folgenden häufig gestellten Fragen und Antworten beziehen sich auf die Berichterstattung über die bereinigte Basis eines Schuldinstruments, das eine Deckungssumme ist. Häufig gestellte Fragen 1. Welche Schuldinstrumente werden ab 2014 als gedeckte Wertpapiere betrachtet Im Allgemeinen handelt es sich bei einem am oder nach dem 1. Januar 2014 erworbenen Schuldinstrument um eine gedeckte Sicherheit, wenn das Schuldinstrument eine feste Rendite und ein festes Fälligkeitsdatum vorsieht. Es gibt jedoch bestimmte Arten von Schuldinstrumenten mit fester Verzinsung und festem Fälligkeitstermin, wie in QampA 2 beschrieben, die nicht unter die Wertpapiere fallen, es sei denn, sie werden am oder nach dem 1. Januar 2016 erworben. Es gibt auch bestimmte Arten von Schuldinstrumenten , Wie in QampA 3 beschrieben, dass arent Covered Securities. Siehe Treas. Reg. 1.6045-1 (n) (2) für die besonderen Erfordernisse, um festzustellen, ob ein Schuldinstrument eine Deckungssicherung ab 2014 ist. 2. Welche Schuldinstrumente gelten ab 2016 als Sicherungsinstrumente? Mit Ausnahme eines Schuldinstruments, das in QampA 3 beschrieben ist, Die am oder nach dem 1. Januar 2016 erworben wurden, sind in Wertpapiere enthalten (vgl. Treas. Reg. 1.6045-1 (n) (3) für die spezifischen Anforderungen, um festzustellen, ob ein Schuldinstrument eine Deckungssicherung ab 2016 ist): Schuldinstrument, das mehr als einen Zinssatz (z. B. ein Schuldinstrument mit abgestuften Zinssätzen) vorsieht, ein Wandelschuldinstrument (das heißt, das es dem Inhaber erlaubt, es in Aktien des Emittenten umzuwandeln) Kupon Ein Schuldinstrument, das die Zahlung von Zinsen oder Kapital in einer anderen Währung als dem US-Dollar erfordert Ein Schuldinstrument, das den Inhaber zu einer Steuergutschrift berechtigt (oder Kredite) Ein Schuldinstrument, das für eine Sachleistung eine Schuld vorsieht Ein von einem Nicht-US-Emittenten ausgegebenes Schuldinstrument Ein Schuldinstrument, das als Teil einer Investmenteinheit ausgegeben wird (z. B. ein Schuldinstrument, das mit einer Option, einer Sicherheit oder einem anderen Eigentum begeben wurde) Ein Schuldinstrument, Ob direkt oder über einen Bevollmächtigten, einen Bevollmächtigten oder eine Tochtergesellschaft) durch ein Wertpapierdepot oder durch eine in Treas beschriebene Clearing-Organisation. Reg. 1.1471-1 (b) (21) Ein Schuldinstrument mit variabler Verzinsung Ein variabel verzinsliches Schuldinstrument Ein inflationsindexiertes Schuldinstrument (z. B. eine inflationsgeschützte Schatzbrü - cke) Jedes andere Schuldinstrument, das nicht oben beschrieben ist Schuldinstrumente arent gedeckte Wertpapiere Die Regelungen schließen derzeit die folgenden Wertpapiere von der Definition einer gedeckten Sicherheit aus: (a) einem im IRC beschriebenen Schuldinstrument 1272 (a) (6) (in der Regel bestimmte Schuldtitel, bei denen der Kapitalgeber beschleunigt wird, wie zB hypothekenbesicherte Wertpapiere) (b) ein kurzfristiges Schuldinstrument (dh ein Schuldinstrument mit fester Laufzeit (Nicht mehr als ein Jahr ab dem Zeitpunkt der Emission) und (c) ein Schuldinstrument, dessen Bedingungen dem Broker innerhalb von 90 Tagen nach dem Erwerb des Schuldinstruments durch den Kunden und dem Schuldinstrument in angemessener Weise zugänglich sind Die von einem nicht US-Emittenten oder einer steuerfreien Verpflichtung ausgegeben werden, die vor dem 1. Januar 2014 begeben wurde. Ein Broker ist daher nicht verpflichtet, eine bereinigte Basis für diese Arten von Wertpapieren anzugeben. Darüber hinaus ist ein Broker nicht verpflichtet, eine bereinigte Basis für ein Schuldinstrument zu melden, das nicht dem Bruttoerlös unter Treas unterliegt. Reg. 1.6045-1 (zum Beispiel eine US-Sparbindung). 4. Welche schuldenspezifischen Posten können die bereinigte Basis eines Schuldinstruments beeinflussen Im Allgemeinen wird die Basis eines Schuldinstruments um die folgenden schuldenspezifischen Posten angepasst: Der ursprüngliche Emissionsrabatt (OID), der in einem steuerpflichtigen Schuldinstrument enthalten ist, erhöht sich Ihre Basis im Schuldinstrument. Jede Akquisition Prämie auf das Schuldinstrument reduziert die Höhe der OID Sie in Einkommen. Die Höhe der OID, die auf ein steuerfreies Schuldinstrument ankommt, während sie von Ihnen gehalten wird, erhöht Ihre Basis im Schuldinstrument. Jede Akquisitionsprämie auf das Schuldinstrument verringert im Allgemeinen die Höhe der OID, die auf das Schuldinstrument entfällt. Marktrabatt, den Sie in laufendes Einkommen einschließen, erhöht Ihre Basis im Schuldinstrument. Bond Prämie reduziert Ihre Basis in einem Schuldinstrument, wie es amortisiert wird. OID ist eine Form von Interesse, die in der Regel nicht in bar bezahlt derzeit. OID entsteht über die Laufzeit eines Schuldinstruments, das auf einem konstanten Ertrag beruht. Für ein steuerpflichtiges Schuldinstrument enthalten Sie für den Zeitraum, in dem Sie ein Schuldinstrument halten, OID in Ihr Einkommen, wenn es anfällt, unabhängig davon, ob Sie Zahlungen auf dem Schuldinstrument erhalten oder nicht. Ein Schuldinstrument hat im Allgemeinen OID, wenn das Instrument zu einem Preis ausgegeben wird, der niedriger als der angegebene Rücknahmepreis bei Fälligkeit ist. Im Allgemeinen ist der angegebene Rücknahmepreis bei Fälligkeit der ausgewiesene Nennbetrag des Schuldinstruments zuzüglich etwaiger Zinsen, die nicht mindestens einmal jährlich über die Laufzeit des Instruments gezahlt werden. Die steuerlichen Vorschriften gelten als Zinsen, die zu einem festen oder variablen Zinssatz mindestens jährlich über die Laufzeit eines Schuldinstruments qualifiziert angegebenen Zinsen gezahlt wird. Eine Null-Kupon-Anleihe ist ein Beispiel für ein Schuldinstrument mit OID. Weitere Informationen über OID finden Sie unter I. R.C. 1272 und 1273 und die zugrunde liegenden Vorschriften siehe auch Pub. 550 und Pub. 1212. Ein Makler muss in der Regel das OID in Form eines Einkommens von Ihnen für ein Kalenderjahr auf Formular 1099-OID melden. 6. Was ist Akquisitionsprämie Bei einem Schuldinstrument mit OID ist die Akquisitionsprämie der Überschuss von (a) Ihrer bereinigten Basis in dem Schuldinstrument unmittelbar nach dem Erwerb über b) die Schuldinstrumente, die den Ausgabepreis zum Zeitpunkt des Erwerbs angepasst haben . Der bereinigte Emissionspreis eines Schuldinstruments ist der Ausgabepreis des Instruments zuzüglich der zuvor abgegrenzten OID abzüglich aller bislang auf dem Instrument geleisteten Zahlungen, außer einer Zahlung von qualifizierten Zinsen. Wie in QampA 4 erwähnt, reduziert die Anschaffungsprämie auf einem steuerpflichtigen Schuldinstrument die OID, die sonst in Ihrem Einkommen jedes Jahr inbegriffen ist. Weitere Informationen zur Akquisitionsprämie finden Sie unter Pub. 550 und Pub. 1212. Bei einem steuerpflichtigen Schuldinstrument, das eine Deckungssumme ist, muss ein Broker generell jede Akquisitionsprämie für das Jahr auf Formular 1099-OID melden. Anstelle der Meldung eines Bruttobetrags sowohl für OID als auch für die Akquisitionsprämie kann ein Broker einen Nettobetrag der OID melden, der den in der Gewinn - und Verlustrechnung enthaltenen Versatz der OID um den dem OID zurechenbaren Betrag der Anschaffungsprämie entspricht. In diesem Fall wird der Broker nicht berichten die Akquisitionsprämie als separate Position auf Form 1099-OID. 7. Was ist Marktrabatt Im Allgemeinen ist der Marktabschlag der Überschuss von (a) eine Schuldinstrumente angegeben Rücknahmepreis bei Fälligkeit über (b) Ihre Basis in der Schuldtitel sofort nach dem Erwerb. Wenn ein Schuldinstrument auch OID hat, ist der Marktabschlag der Überschuss von (a) dem Schuldinstrumente angepassten Ausgabepreis ab dem Tag, an dem Sie es erwerben, über (b) Ihre Basis im Schuldinstrument unmittelbar nach dem Erwerb. Obwohl es als Folge eines Kaufs mit einem Abschlag entsteht, ist Marktrabatt eine Form von Zinsen, die in steuerpflichtigem Einkommen enthalten ist. Obwohl qualifizierte Zinserträge und OID, die auf einem steuerfreien Schuldinstrument angefallen sind, steuerfrei und nicht einkommensbezahlt sind, ist der Marktabschlag auf ein steuerfreies Schuldinstrument nicht steuerbefreit und daher in steuerpflichtigem Einkommen enthalten. 8. Wann ist Marktabschlag in der Gewinn - und Verlustrechnung erfasst, es sei denn, Sie haben eine Wahl zur Einbeziehung von Marktdiskonten im Erwerbseinkommen getroffen, müssen Sie bei der Veräußerung eines Schuldinstruments mit Marktabschlag als Zinsertrag bis zum Betrag des Nettovermögens verzinst werden Deutsch:. Darüber hinaus müssen Sie jede Teilzahlung eines Schuldinstruments mit Marktabschlag als Zinsertrag bis zur Höhe des aufgelaufenen Marktabschlags behandeln. Im Allgemeinen ergibt sich ein marktmäßiger Diskont über die Laufzeit eines Schuldinstruments auf einer angemessenen Basis oder bei einer konstanten Rendite. Weitere Informationen über Marktrabatte finden Sie unter Pub. 550 und Pub. 1212. 9. Was ist Anleiheprämie Im Allgemeinen handelt es sich bei der Anleiheprämie um den Betrag, zu dem Ihre Basis in einem Schuldinstrument direkt nach dem Erwerb sie mehr ist als die Summe aller auf das Schuldinstrument zahlbaren Beträge nach Erwerb (außer Zahlungen Der qualifizierten Zinsen). Weitere Informationen zur Anleiheprämie finden Sie unter Pub. 550 und Pub.1212. Für eine gedeckte Sicherheit muss ein Broker in der Regel eine amortisierte Anleiheprämie für das Jahr auf Form 1099-INT melden. Anstelle der Meldung eines Bruttobetrags für die genannten Zinsen und die amortisierte Anleiheprämie kann ein Broker einen Nettobetrag der angegebenen Zinsen melden, der den Ausgleich der angegebenen Zinszahlungen mit dem Betrag der den Zahlungen zugewiesenen Amortisationsanleiheprämie widerspiegelt. In diesem Fall wird der Broker die amortisierte Anleiheprämie nicht als separate Position auf Form 1099-INT melden. 10. Was ist eine Amortisation der Anleiheprämie und wie beeinflusst sie Ihre Basis in einem Schuldinstrument Für ein steuerpflichtiges Schuldinstrument können Sie die Anleiheprämie über die Laufzeit des Schuldinstruments (§ 171 Wahl) amortisieren. Die Abschreibung der Anleiheprämie bedeutet in der Regel, dass jedes Jahr über die Laufzeit des Schuldinstruments ein Teil der Prämie angewendet wird, um die Höhe der angegebenen Zinsen in Ihrem Einkommen zu reduzieren. Wenn Sie die Anleiheprämie amortisieren, müssen Sie Ihre Basis im Schuldinstrument durch die Amortisation für das Jahr reduzieren. Wenn Sie nicht die Wahl machen, um die Anleiheprämie amortisieren, müssen Sie nicht reduzieren Ihre Basis in der Schuldinstrument, und Sie werden in der Regel einen Kapitalverlust auf die Disposition oder Fälligkeit des Schuldinstruments zu realisieren. Für ein steuerfreies Schuldinstrument können Sie sich nicht für eine Amortisation der Anleiheprämie entscheiden. Stattdessen unter I. R.C. 171, müssen Sie die Anleiheprämie über die Laufzeit des Schuldinstruments amortisieren. Die Abschreibung der Anleiheprämie auf ein steuerfreies Schuldinstrument bedeutet im Allgemeinen, dass jedes Jahr über die Laufzeit des Schuldinstruments ein Teil der Prämie angewendet wird, um den Betrag der in diesem Jahr anrechenbaren steuerfreien Zinsen zu reduzieren (z. Auf Form 1040, Zeile 8b). Sie müssen auch Ihre Basis in der Schuldinstrument durch die Amortisation für das Jahr zu reduzieren. Im Allgemeinen wird die Anleiheprämie über die Laufzeit eines Schuldinstruments, das auf einem konstanten Ertrag basiert, amortisiert. Weitere Informationen über die Amortisation der Anleiheprämie finden sich in Pub. 550 und Pub. 1212. 11. Welche Annahmen muss ein Broker verwenden, um die Akquisitionsprämie, den Marktrabatt und die Anleiheprämie für die Akquisitionsprämie auf einem steuerbaren Schuldinstrument zu melden, es sei denn, Sie haben Ihren Makler rechtzeitig informiert, den Sie gewählt haben, um die Höhe der Akquisitionsprämie zu bestimmen Konto jedes Jahr auf der Grundlage einer konstanten Rendite (die 1.1272-3 Wahl) oder Sie haben Ihre 1.1272-3 Wahl widerrufen, muss Ihr Broker berichten Übernahmeprämie für Sie jedes Jahr auf der Grundlage der Ratable-Methode beschrieben in IRC 1272 (a) (7). Siehe Treas. Reg. 1.1272-3 für weitere Informationen, wie man eine 1.1272-3 Wahl zu machen oder zu widerrufen. Für ein am oder nach dem 1. Januar 2015 erworbenes Schuldinstrument muss Ihr Broker Ihnen jedoch jedes Jahr eine Anrechnungsprämie auf der Grundlage der ratfähigen Methode melden, auch wenn Sie die 1.1272-3-Wahl für Marktrabatt gemacht haben, es sei denn, Sie haben rechtzeitig benachrichtigt Ihr Broker, den Sie gewählt haben, um einen Marktabschlag auf der Grundlage einer konstanten Rendite zu erzielen (Abschnitt 1276 (b)), muss Ihr Broker generell einen aufgelaufenen Marktabschlag auf Basis einer im IRC beschriebenen Methode angeben 1276 (b) (1). Einmal gemacht, kann ein Abschnitt 1276 (b) Wahlkampf widerrufen werden. Jedoch für ein Schuldinstrument, das am oder nach dem 1. Januar 2015 erworben wurde, es sei denn, Sie haben rechtzeitig benachrichtigt Ihr Broker, dass Sie nicht möchten, dass Ihr Broker zu berücksichtigen, die Sektion 1276 (b) Wahl für den aufgelaufenen Markt Rabatt für Sie, Ihr Broker Muss berichten über aufgelaufenen Markt Rabatt auf Sie basierend auf einer konstanten Ertrag. In den meisten Fällen führt die Verwendung einer konstanten Ertragsmethode zur Berechnung des aufgelaufenen Marktabschlags zu einem mehr Steuerzahler-positiven Ergebnis als die Verwendung der standardmäßigen ratierbaren Methode. Darüber hinaus für den Markt Rabatt, es sei denn, Sie haben rechtzeitig benachrichtigt Ihr Broker, dass Sie gewählt haben, um Marktabzug in Einkommen enthalten, wie es anfällt (Abschnitt 1278 (b) Wahl), muss Ihr Broker berichtigen Marktabzug auf eine Veräußerung einer Schuld Instrument mit Marktabschlag oder auf eine Teilzahlung eines Schuldinstruments mit Marktabschlag. Siehe Rev. Proc. 92-67,1992-2 C. B. 429, für weitere Informationen, wie man einen Abschnitt 1276 (b) oder Abschnitt 1278 (b) Wahl und Abschnitt 30.01 von Rev Proc. 2016-29, 2016-21 I. R.B. 880, für weitere Informationen, wie man einen Abschnitt 1278 (b) Wahl zu widerrufen. Für die Anleiheprämie muss Ihr Broker Ihnen den Betrag der amortisierten Anleiheprämie für das Jahr mitteilen, wenn Sie Ihren Makler nicht rechtzeitig informiert haben, dass Sie nicht für eine Amortisation der Anleiheprämie auf einem steuerpflichtigen Schuldinstrument (Abschnitt 171) angemeldet haben. Für ein steuerfreies Schuldinstrument muss Ihr Broker Ihnen den Betrag der amortisierten Anleiheprämie für das Jahr melden. Siehe Treas. Reg. 1.171-5 für weitere Informationen, wie man eine Sektion 171 Wahl für ein steuerpflichtiges Schuldinstrument zu machen oder zu widerrufen. Siehe auch Abschnitt 5.01 von Rev. Proc. 2016-29, wie eine Sektion 171 Wahl für ein steuerpflichtiges Schuldinstrument zu widerrufen. 12. Wenn ich meinem Makler rechtzeitig schriftliche Anweisungen zur Änderung einer oder mehrerer der Wahlen gebe, werden sie die IRS benachrichtigen, damit die Änderung auch für Zwecke meiner Steuererklärung gilt. Muss meine Mitteilung an den Broker bedeuten, dass ich die Wahl getroffen oder widerrufen habe Mit dem IRS Ihr Broker ist nicht erforderlich, um die IRS zu benachrichtigen, wenn Sie den Makler anweisen, die Annahme in Bezug auf eine Wahl zu ändern, wie Informationen an Sie gemeldet werden sollen. Making oder Änderung einer Wahl mit Ihrem Broker bedeutet nicht, Sie haben eine gültige Wahl oder widerrufen eine Wahl mit der IRS. Sie müssen immer noch alle Verfahren ausführen, die erforderlich sind, um eine Wahl zu treffen oder zu widerrufen, die nicht für jede Wahl gleich sind. Siehe die Antwort auf QampA 11 für die entsprechende Anleitung, wie man eine bestimmte Wahl treffen oder widerrufen kann. 13. Was ist die Frist für die Bereitstellung meiner Schuldinstrumentwahlen für meinen Broker? Sie müssen Ihren Broker spätestens bis zum 31. Dezember des Jahres, in dem Sie Ihr Konto erwerben möchten, schriftlich (einschließlich eines Schreibens in elektronischem Format, z. B. einer E-Mail) informieren Broker zu beginnen, anzuwenden oder aufhören, die Wahl anzuwenden. 14. Wenn mein Broker meine Basis für ein Schuldinstrument berichtet, muss ich zusätzliche Anpassungen meiner Kostenbasis auf meinem Formular 8949 für meine Schuldinstrumente vornehmen. Sie sind verpflichtet, den Internal Revenue Code und die Einkommensteuerbestimmungen ordnungsgemäß anzuwenden Steuererklärung. In einigen Situationen müssen die Basisinformationen, die Sie von Ihrem Broker gemeldet haben, angepasst werden. Zum Beispiel, weil Informationen auf der Grundlage einer gedeckten Sicherheit auf einem Konto auf Kontobasis zur Verfügung gestellt werden, können Sie Informationen von Ihrem Broker erhalten, die nur die Informationen widerspiegeln, die dieser Makler kennt und die nicht die Informationen anderer Makler wiedergeben. Ein Beispiel für diese Situation tritt ein, wenn Sie ein Debt-Instrument mit einem Verlust in Ihrem Konto bei Broker A verkaufen und ein Schuldinstrument mit derselben CUSIP-Nummer innerhalb von 30 Tagen in Ihrem Konto bei Broker B zurückkaufen IRC 1091 gelten für die Transaktionen. Jedoch, weil die Transaktionen in verschiedenen Konten aufgetreten ist, hat Broker A nicht die Informationen, um richtig zu berichten die Wasch-Verkauf an Sie. Es ist jedoch Ihre Verantwortung, die entsprechenden Anpassungen an den für einen Verkauf gemeldeten Informationen auf Ihrem Formular 8949 und Ihren Basisrekorden für das von Broker B gehaltene Schuldinstrument vorzunehmen. Page Letzte Änderung oder Aktualisierung: 17-Jan-2017 Verwandte ThemenStock aus nichtqualifizierten Optionen Regeln für die Festlegung der Grund - und Haltefrist für Aktien aus nicht qualifizierten Aktienoptionen. Diese Seite erklärt, wie Sie Ihre ursprüngliche Basis in Aktien erwerben, wenn Sie eine nicht qualifizierte Option ausüben zu bestimmen. Die Diskussion macht die folgenden Annahmen: Sie erhielten eine Option im Zusammenhang mit der Durchführung von Dienstleistungen (als Mitarbeiter, Direktor, Berater, etc.). Die Option ist keine Anreizaktienoption. Die Option ist auf einem etablierten Wertpapiermarkt nicht frei handelbar. Sie haben Aktien erworben, indem Sie die Option ausüben und bar bezahlen. (Unterschiedliche Regeln, die hier nicht behandelt werden, gelten, wenn Sie für die Aktie bezahlt haben, indem Sie Aktien, die Sie zuvor besessen haben, bezahlt haben.) Hinweis: Diese Seite ist Teil unseres allgemeinen Leitfadens zum Kauf und Verkauf von Aktien und Deals nur auf der Grundlage Ihrer Aktien. Ein Leitfaden für steuerliche Fragen im Zusammenhang mit nichtqualifizierten Optionen und Anreizoptionen finden Sie in unserem Leitfaden zur Vergütung von Aktien und Optionen. Hintergrund Sie arent erforderlich, um Steuern zu zahlen, wenn Sie eine nichtqualifizierte Option erhalten. Alle Maßnahmen, aus steuerlicher Sicht, passiert, wenn Sie die Option ausüben. Zu diesem Zeitpunkt zahlen Sie eine bestimmte Menge an Bargeld (der Ausübungspreis), um die Aktie zu kaufen. Obwohl Sie Geld bezahlen und nicht Geld erhalten, behandelt das Steuerrecht Sie, als ob Sie Einkommen erhielten. Die Höhe des Einkommens ist die Differenz zwischen (a) dem Marktwert der Aktie, die Sie gekauft haben, und (b) der Betrag, den Sie dafür bezahlt haben. Die Idee ist, dass Sie erhalten einen Vorteil durch den Kauf der Aktie für einen Betrag weniger als seinen Wert, so dass der Nutzen als Einkommen behandelt werden sollte. Dieses Einkommen wird als Vergütung für Dienstleistungen behandelt. Mit anderen Worten, es ist gewöhnliches Einkommen, nicht Kapitalgewinn. Wenn Sie ein Angestellter sind, ist Ihr Arbeitgeber verpflichtet, diesen Betrag als Löhne zu melden. Ihr Arbeitgeber ist auch verpflichtet, dieses Einkommen zurückzuhalten. Aber das Einkommen ist nicht in Form von Bargeld, und der Arbeitgeber kann nicht die Abtretung Anforderung durch Senden von Aktien an die IRS. So können Sie aufgefordert werden, mehr Geld (zusätzlich zu den Kaufpreis der Aktie) zu zahlen, um die Quellensteuer zu erfüllen. Ermittlung Ihrer Anfangsbasis Ihre ursprüngliche Basis für die Aktie ist (a) der Betrag, den Sie für die Aktie bezahlt haben, sowie (b) den Betrag, den Sie als Einkommen zu melden hatten. Mit anderen Worten, Ihre ursprüngliche Basis für die Aktie entspricht ihrem Marktwert zum Zeitpunkt der Ausübung der Option. Ihre ursprüngliche Basis für die Aktie enthält keinen Betrag, den Sie bezahlt haben, um die Quellensteuer zu erfüllen. Dieses Geld ist ein Kredit auf Ihre Steuern für das Jahr, das Sie die Option ausgeübt, aber nicht auf Ihre Basis hinzufügen. Ihre Haltedauer für die Aktie (verwendet, um festzustellen, ob Sie einen langfristigen Gewinn haben, wenn Sie die Aktie zu verkaufen) beginnt am Tag der Ausübung der Option. Sie sind nicht berechtigt, den Zeitraum einzugeben, in dem Sie die Option gehalten haben. Beispiel: 1999 erhielten Sie eine Option zum Erwerb von 200 Aktien von XYZ (Ihr Arbeitgeber) zu 25 pro Aktie. Sie waren nicht verpflichtet, ein Einkommen zu diesem Zeitpunkt berichten. Im Jahr 2001, als die Aktie mit 40 gehandelt wurde, haben Sie die Option ausgeübt. Sie zahlten 5.000 zu kaufen 200 Aktien im Wert von 8.000. Das bedeutet, Sie hatten Einkommen von 3.000. Um die Verrechnungsvoraussetzung (Bundes - und Bundesland) zu erfüllen, mussten Sie zusätzlich 930 bezahlen. Ihre Basis für den Bestand beträgt 8.000. Ihr Einkommen für 2001 umfasst 3.000 aus der Ausübung der Option, und Ihre Verrechnungs-Credits enthalten die zusätzlichen 930 Sie bezahlt. Hinweis: Technisch besteht Ihre Basis für den Bestand aus drei Sachen. Zusätzlich zu den beiden oben genannten (der Betrag für die Aktie bezahlt und die Höhe des Einkommens Sie hatte), es enthält jeden Betrag, den Sie bezahlt, um die nichtqualifizierte Option erhalten. Es ist ungewöhnlich, irgendetwas für eine nichtqualifizierte Option zu zahlen, so dass in den meisten Fällen Ihre Basis nur die beiden genannten Posten umfassen wird. Verkauf von Aktien aus nichtqualifizierten Optionen Steuerliche Konsequenzen, wenn Sie Aktien verkaufen, die durch die Ausübung einer nichtqualifizierten Aktienoption erworben werden. Wenn Sie eine nichtqualifizierte Aktienoption ausüben, melden Sie den ordentlichen Ausgleichsertrag. Aber wenn Sie die Aktie verkaufen Sie berichten Kapitalgewinn oder Verlust. Ihre Basis für die Aktie (verwendet, um festzustellen, wie viel Gewinn oder Verlust Sie berichten) enthält die Höhe der Einnahmen, die Sie für die Ausübung der Option gemeldet, so dass Sie dont bekommen besteuert zweimal auf dem gleichen Betrag. Reporting Verkauf von Aktien Für viele Menschen ist ein Verkauf von Aktien aus einer nicht qualifizierten Option die erste Erfahrung im Verkauf von Aktien. Wenn Sie arent vertraut mit den Regeln kann es scheinen, dass das Einkommen wird zweimal besteuert werden. Hab keine Angst, das passiert nicht. Wenn Sie Aktien über einen Broker verkaufen, erhalten Sie ein Formular, in dem die Ergebnisse dieses Verkaufes berichtet werden: Form 1099-B. Dieses Formular zeigt nicht, wie viel Gewinn oder Verlust zu melden. Es zeigt nur, wie viel Sie aus dem Verkauf erhalten. Seine bis zu Ihnen, um zu sehen, wie viel Gewinn oder Verlust Sie Bericht aus dem Verkauf. Dazu müssen Sie Ihre Basis für die Aktie kennen. Normalerweise ist Ihre Basis für Aktien einfach Ihre Kosten für die Aktie (einschließlich Maklerprovision, wenn überhaupt). Aber theres eine spezielle Regel für Vorrat von den nichtqualifizierten Wahlen. Basis Ihrer Aktien Wenn Sie eine nicht qualifizierte Option ausüben, ist Ihre Basis gleich dem Betrag, den Sie für die Aktien zahlen, zuzüglich der Höhe des Einkommens, die Sie für die Ausübung der Option melden. Im Allgemeinen bedeutet dies, dass Ihre Basis dem Wert der Aktie am Tag der Ausübung der Option entspricht. Beispiel: Sie erwerben eine nicht qualifizierte Option zum Kauf von 1.000 Aktien für 15 pro Aktie, wenn der Wert der Aktie 40 pro Aktie beträgt. Sie melden 25.000 Entschädigungen (25 pro Aktie). Ihre Basis für die Aktien ist 40 pro Aktie: 15 Sie bezahlt plus 25 Sie als Einkommen gemeldet. Ihre Basis umfasst keinen Betrag, den Sie an Ihren Arbeitgeber für Steuerabzug zahlen. Gewinn oder Verlust Subtrahieren Sie Ihre Basis von dem Betrag, den Sie beim Verkauf Ihrer Aktien erhalten haben, um Ihren Gewinn oder Verlust zu bestimmen. Sie haben einen Kapitalverlust, wenn das Ergebnis eine negative Zahl ist, ansonsten haben Sie einen Kapitalgewinn. Haltezeit Es ist nicht genug, um die Höhe Ihres Gewinns oder Verlustes kennen. Sie müssen auch wissen, Ihre Haltedauer. Das lässt Sie wissen, ob Ihr Gewinn oder Verlust kurzfristig oder langfristig ist. Ihre Haltedauer für diesen Bestand beginnt mit der Ausübung der Option. Sie können nicht die Zeit einschließen, die Sie die Wahl hielten. Wenn Sie die Aktie ein Jahr oder weniger verkaufen, nachdem Sie die Option ausgeübt haben, ist Ihr Gewinn oder Verlust kurzfristig. Sie müssen ein Jahr und einen Tag warten, um langfristigen Gewinn zu erhalten.
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